Budget Formation

Définition :

Le budget global d’entreprise est un document qui partant ou non d’un existant, formalise et quantifie financièrement, en tout ou partie, dans le cadre d’une stratégie prospective :

  • Les recettes et dépenses d’exploitation envisagées pour un exercice
  • Les variations patrimoniales
  • Les Besoins en Fonds de Roulement
  • Le plan de financement
  • Le plan de trésorerie
  • Les ratios professionnels de fonctionnement, de structure, de résultats …

Le budget formalise et quantifie la stratégie envisagée de l’entreprise. Il sert de référence et de plan prévisionnel à la réalisation des objectifs envisagés.

Objectifs :

  • Synthétiser l’activité prévisionnelle de l’entreprise.
  • Etablir, quantifier et borner un plan d’action chiffré.
  • Préciser, coordonner et communiquer la stratégie de l’entreprise.
  • Fixer les règles et le cadre de fonctionnement.
  • Clarifier la stratégie économique et financière.
  • Permettre la segmentation, la délégation et le suivi des réalisations.
  • Présenter, quantifier et analyser la variance mensuelle et cumulée.
  • Connaître et vérifier la situation de l’entreprise.
  • Evaluer, comparer et contrôler les résultats.
  • Orienter et étudier les changements de cap éventuel.
  • Réagir et définir les actions à mettre en place.
  • Adapter politique et stratégie de l’entreprise.
  • Faciliter, par une meilleure information, la synergie avec les partenaires.
  • Améliorer la réactivité, pour une meilleure efficience.
  • Comparer et pérenniser l’entreprise.

En résumé :

  • On se trompe moins en faisant un prévisionnel, qu’en n’en faisant pas.
  • Concentré de compétences, d’informations et d’incertitudes.
  • Minimise les risques pour les avoir envisagés, mais ne les supprime pas !
  • Support de pilotage, route fond et route surface, indispensable à la navigation.

« Les prévisions sont difficiles, surtout lorsqu’elles concernent l’avenir. » [ Pierre Dac ]
« Il n’y a de certain que le passé, mais on ne travaille qu’avec l’avenir » [ Auguste DETOEUF ]

Par types :

    • Commercial / Objectifs / Ventes
    • Financier
    • Approvisionnement / Achats
    • Fonctionnement / Services Généraux
    • Formation
    • Production / Exploitation
    • Engagement
    • Trésorerie
    • Investissement …

Par nature d’activité :

    • Commerce
    • Service
    • Production
    • Par caractéristiques :
    • Fixe
    • Variable / Flexible
    • BBZ
    • Glissant

Par implantations géographiques :

    • Pays
    • Régions
    • Entités
    • Unités de production

Par niveaux d’engagement :

  • Direction
  • Cadres
  • Chefs de services

Par activité :

    • Métiers
    • Secteurs professionnels
    • Domaines

Par besoins :

    • Economique
    • Financier
    • Bio / Carbone
    • Comptable
    • Social

Par destination :

    • Financeurs
    • Partenaires
    • Pays
    • Destination

Par contrainte :

    • Légale (Structure société : SA, SAS, SARL …)
    • Fiscale
    • Sociale
    • Culturelle
    • Professionnelle / Environnementale / Réglementaire …

Par répartition :

  • Privé
  • Publique / Collectivités territoriales
  • Mixte
  • Français / Anglo-saxon

L’élaboration du Budget et les procédures de contrôle

  • La validation des choix stratégiques (Court terme et le moyen terme).
  • Le choix des axes, sections et sous-sections.
  • Le niveau de détail retenu
  • Le contenu financier (Résultat, Bilan, BFR, Trésorerie ?).
  • L’équipe budgétaire.
  • Les outils budgétaires.

Le contenu budgétaire

  • La reprise de l’existant : situation financière et patrimoniale.
  • Les prévisions d’activité en volume, les prix unitaires et le CA (Qualitatif et Quantitatif).
  • Les ressources fonctionnelles nécessaires (saisonnalité).
  • Les investissements.
  • Les moyens humains.
  • La communication (type et budget).
  • Les approvisionnements (Politique et achats).
  • Les dépenses de fonctionnement envisagées.
  • Les primes, aides et subventions.
  • Les capitaux, les fonds propres et ou les autres sources de financement.
  • Le projet de budget / Axe / Sections (Résultat, financement et trésorerie).
  • La consolidation.
  • La simulation, les hypothèses, les scénarios.
  • Le budget initial.
  • La comparaison et les variations N-1.
  • Les alternatives.
  • Le cadrage du budget
  • La validation.
  • La synthèse budgétaire, les documents, les unités d’œuvre, les ratios, les tableaux de bord, la communication.
  • La « vente » du Budget.
  • Les procédures de suivi
  • Le reporting.
  • Le rapprochement réalisation mensuelle et cumulée (Budget / Balance analytique comptable).
  • Les Intra-Groupe.
  • L’analyse des écarts et la comparaison résultats par Axes et sections.
  • Les critères d’analyse et le point mensuel commenté.
  • L’analyse environnementale (Marché, concurrence, conjoncture, tendances …).
  • La réactivité et les adaptations stratégiques.
  • Les budgets fixes ou variables.
  • Les actualisations budgétaires.

Le plan analytique stratégique

  • Définir et choisir les axes : (point de vue sous lequel on veut pouvoir analyser le fonctionnement de l’entreprise)
  • Le Plan Analytique Stratégique comprend, par axe : 7 Sections (DAS), segmentées chacune en 8 Sous/Sections
  • La Nomenclature est composée de 3 rubriques :
  • Structure (hors exploitation ) ; répartie par clé et affectée en bas du Compte de Résultat,
  • Commun (exploitation) ; répartie par clé en fonction de l’affectation comptable dans le Compte de Résultat
  • 7 DAS scindés chacune en 8 sous-sections

La codification  de la nomenclature doit être simple, compréhensible et évolutive
Les Comptes de Résultats mensuels sont présentés par Section (DAS)

Budget Excel PC

Participants :

  • Utilisateur et Manager ayant pour mission de rapprocher mensuellement Réalisations comptables + gestion des encourts par DAS avec le Budget analytique de l'entreprise.

Application :

  • Installation et sauvegarde de l'application.
  • Découverte, prise en main, initialisation et paramétrage .
  • Test au moyen d'une balance analytique intégrée.
  • Découverte des fonctionnalités .

Préalable :

  • Une approche analytique stratégique de l'entreprise.
  • La capacité d'extraire une ou plusieurs balances) comptable au format txt ou Excel .

Modalités :

Intervention en ligne  

  • Prise en main en ligne au moyen de l'application SUPREMO de la société Nanosystems S.r.l.
  • Importation, Initialisation, Contrôle cohérence, Synthèse et Tri critères Balance.

Présentation des participants et de l'entreprise :

  • Son domaine d'activité, sa structure.
  • Comptabilité et contrôle de gestion.
  • L'existant, son système d'information, les outils.
  • Les attentes et besoins de l'entreprise.

Intervention initiale:

  • Présentation des participants.
  • Durée de l'intervention environ 3 heures
  • Intervention en ligne au moyen de SUPREMO

Assistance téléphonique:

  • Assistance en ligne, durée crédit d'environ 2 heures, limité uniquement au(x) participant(s) ayant suivi(s) l'intervention initiale.

NB:

  • L'intervention se limite à l'utilisation de l'application BALANCE.
  • La maîtrise des outils bureautiques est un prérequis .
  • Les fonctions de conseil ou d'élaboration d'un plan analytique stratégique feront l'objet de prestations complémentaires.

Plaquette de présentation (pdf) avec modalités et formalités d'acquisition.

Plaquette

Caractéristiques des applications et prestations DECID :

  • Règlement, par virement bancaire ou par chèque, à réception de factures établies mensuellement, en situation, au fur et à mesure de l’avancement de la mission.
  • Les frais de téléphonie, déplacement, restauration et hébergement, seront à la charge du client.
  • Toute demande particulière ou complémentaire de développement, devra faire l’objet d’une demande écrite qui sera chiffrée et quantifiée au temps passé.
  • Les applications seront facturées au fur et à mesure de leur mise à disposition.

Tarifs :

Formation en ligne : (Validation et réalisation à réception de la commande acquitée)

  • Tarif 700 € / jour ( durée : 2 demi-journées)

Développement ou adaptation spécifique : (faisant l’objet d’une demande écrite, préalablement quantifiée)

  • Tarif 100 € / jour
Durée déterminée en fonction de la demande et de l'avancement.
Demande de proposition
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